Se pretende comparar los flujos de beneficios y costos para demostrar la rentabilidad del proyecto:
Presupuesto de Inversión:
Se dispone de los siguientes recursos:
Capital | Bs.F. 600.000,00 |
Mobiliario y Equipos | Bs.F. 600.000,00 |
Estimación Presupuesto de Ventas:
Ingresos Semanales | Bs.F. 6.000,00 |
Ingresos Mensuales | Bs.F. 24.000,00 |
Presupuesto de Gastos:
Los egresos al inicio de operaciones serán los siguientes:
Alquiler del Local | Bs.F. 4.000,00 |
Permiso de Bomberos | Bs.F. 550,00 |
Conformidad de Uso | Bs.F. 275,00 |
Permiso Sanitario | Bs.F. 120,00 |
Uniformes | Bs.F. 900,00 |
Total Gastos: | Bs.F. 5.845,00 |
Los egresos fijos mensuales serán:
Alquiler del Local | Bs.F. 4.000,00 |
Condominio | Bs.F. 1.000,00 |
Luz | Bs.F. 1.500,00 |
Teléfono | Bs.F. 300,00 |
Sueldo Cajera | Bs.F. 1.300,00 |
Honorarios Contable | Bs.F. 300,00 |
Total Gastos: | Bs.F. 8.400,00 |
A simple vista, al comprar el presupuesto de ventas con la estimación de gastos mensuales, se presume que las ganancias por mes serán de aproximadamente Bs.F. 15.600,00.
Ingresos Mensuales | Bs.F. 24.000,00 |
Menos | - |
Gastos Mensuales | Bs.F. 8.400,00 |
Ganancia Aprox. x Mes: | Bs.F. 15.600,00 |
x 12 Meses: | x |
Ganancia Aprox. Anual: | Bs.F. 187.200,00 |
Costos de Producción:
- Materia Prima:
Al inicio de operaciones será necesario mantener un mínimo stock de materia prima de acuerdo a lo indicado a continuación:
Especificación | Costo Bs.F. | Cantidad |
Champúes Profesional | 350,00 | Dos (2) galones |
Acondicionador | 320,00 | Dos (2) galones |
Ampollas Capilares Varias | 450,00 | Tres Cajas de 12 unidades |
Baños de Crema | 200,00 | Dos (2) galones |
Desriz / Quita-ondas | 150,00 | Dos (2) envases |
Tintes | 1.200,00 | 30 Tubos |
Agua Oxigenada | 70,00 | Dos (2) galones |
Guantes | 30,00 | Una (1) Caja |
Paños / Toallas | 720,00 | 24 paños |
TOTAL | 3.490,00 |
- Costo de Mano de Obra:
La cajera es la única empleada directa de la peluquería.
Especificación | Costo Bs.F. |
Sueldo Cajera | 1.300,00 |
Estimación de Beneficios | 455,00 |
TOTAL | 1.755,00 |
- Costos Fijos:
Los Costos fijos mensuales son los indicados a continuación:
Especificación | Costo Bs.F. | Observación |
Arrendamiento de Local | 4.000,00 | |
Energía Eléctrica | 500,00 | Estimación Mensual |
Condominio | 1.000,00 | |
Agua Potable | 30,00 | Dos Botellones al mes |
Teléfonos | 300,00 | Se estima 150 Bs.F cada uno |
Sueldo Cajera | 1.300,00 | Única empleada |
Honorarios Contable | 300,00 | |
Caja Chica | 500,00 | Para cubrir gastos menores |
Artículos de Limpieza | 200,00 | |
TOTAL | 7.630,00 |
- Costos de Mantenimiento:
El mantenimiento de los equipos se realizará de forma semestral para garantizar el óptimo funcionamiento de los mismos.
Especificación | Costo Bs.F. | Observación |
Equipos de Aire Acondicionado | 300,00 | Servicio Contratado |
Extractor | 300,00 | Servicio Contratado |
TOTAL | 600,00 |
- Otros Gastos:
Especificación | Costo Bs.F. |
Artículos de Limpieza | 200,00 |
TOTAL | 200,00 |
- Costos Administrativos:
Especificación | Costo Bs.F. | Observación |
Sueldo Cajera | 1.300,00 | Única empleada directa |
Sueldo Socios | 6.000,00 | |
TOTAL | 7.300,00 |
- Costos de Ventas:
Especificación | Costo Bs.F. | Observación |
Material Publicitario | 500,00 | Dícticos informativos |
TOTAL | 500,00 |
Cálculo de la Rentabilidad de la Inversión:
Con el fin de determinar el número de periodos (años) necesarios para la recuperación de la inversión inicial, se prepara el siguiente cuadro:
Año | Se recupera Bs.F. | Acumulado Bs.F. |
1 | 99.600,00 | 99.600,00 |
2 | 129.480,00 | 168.324,00 |
3 | 218.821,00 | 387.145,00 |
4 | 503.288,00 | 890.433,00 |
5 | 1.157.563,00 | 1.504.831,00 |
Aplicándose una tasa de descuento del 30% (inflación calculada por el Banco Central de Venezuela) las proyecciones para los años venideros arrojan una recuperación de la inversión en cinco años.
Cálculo del Valor Futuro:
VF = Valor Futuro
VP = Valor Presente
i = Tasa de Interés efectiva
n = Número de Periodos
VF = VP (1 + i)n
VF = 600.000 (1 + 0,2)5 = 1.492.992,00
VF = 600.000 (1 + 0,016)4 = 641.011,15
VF = 2.134.003,15
Cálculo del Valor Presente:
VP = Valor Presente
Fn = Flujo Neto
i = Tasa de Interés efectiva
n = Número de Periodos a actualizar
VP = 71.055 (1 + 0,2)-1 + 86.400 (1+0.2)-2 + 103.680 (1 + 0,2)-3 + 124.416 (1 + 0,2)-4 + 149.299,20 (1 + 0,2)-5 + 65.149,80 (1 + 0,016)-4 – 600.000 =
VP = 85.253,00 + 103.616,84 + 124.245,49 + 148.935,51 + 178.477,28 + 66.030,95 – 600.000 =
VP = 706.559,07 – 600.000 = 106.559,07
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